Личные фонды

С 2025 года управляющие компании получили возможность управлять не только паевыми инвестиционными фондами, но и личными фондами.

Что же такое личный фонд и в чем его основные особенности?

Личный фонд – это некоммерческая организация, которая позволяет Учредителю управления достичь следующих целей:

— выделить в личный фонд часть своего имущества, задав ему определенную цель и оградив его от требований кредиторов, чьи требования не связаны напрямую с этим имуществом;

— при жизни организовать систему управления обособленными активами по заданным правилам;

— бесконфликтно и по заранее установленным правилам передать имущество следующему поколению;

— обеспечить содержание наследников на долгое время;

— защитить имущество (например, функционирующий бизнес) от кредиторов наследников, а также от решений и действий самих наследников;

— устранить проблему обязательных наследников (нетрудоспособных наследников собственника, которые по закону имеют обязательную долю в наследстве), заранее определив их содержание и предупредив их вторжение в управление активом (бизнесом) и др.

Конкретные цели существования личного фонда, структура его органов и порядок управления отражаются в Уставе личного фонда, который является его учредительным документом. Вместе с Уставом утверждаются Условия управления личным фондом — внутренний документ, содержание которого не подлежит раскрытию и остается конфиденциальным, как и другие внутренние документы личного фонда. Именно Условия управления содержат информацию о Выгодоприобретателе (либо порядок назначения Выгодоприобретателей), а также определяют порядок, критерии, срок передачи имущества или его части, периодичность и размер выплаты дохода от управления активами Выгодоприобретателю. При желании Учредитель может назначить несколько Выгодоприобретателей, которые не будут знать о статусе друг друга.

Устав личного фонда и Условия управления не могут быть изменены после смерти Учредителя. В исключительных случаях, связанных с изменением каких-либо существенных условий или обстоятельств, препятствующих функционированию фонда, положения данных документов могут быть изменены только судом.

Конфиденциальность можно распространить как на информацию о деятельности личного фонда, так и на личность Учредителя. Сведения из открытых источников будут содержат лишь данные об исполнительном органе личного фонда.

В личный фонд при его создании передается имущество Учредителя, стоимость которого должна быть не менее ста миллионов рублей. Законом также допускается передача в личный фонд имущества и от третьих лиц.

Доход личный фонд получает от имущества, которое внесено при учреждении или приобретено в ходе деятельности. Для личного фонда была установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций — 15%, в то время как общая ставка составляет 25%.

Выгодоприобретатель личного фонда в предусмотренных Условиями управления случаях и порядке имеет право на получение имущества личного фонда либо части дохода фонда, а также право пользования таким имуществом. При распределении имущества и дохода личного фонда среди Выгодоприобретателей, если в их числе только сам Учредитель и его близкие родственники — дополнительного налогообложения не возникает.

Учредитель несет субсидиарную ответственность по обязательствам личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания (по решению суда – до пяти лет).

Выгодоприобретатель личного фонда не отвечает по обязательствам личного фонда, а личный фонд не отвечает по обязательствам Выгодоприобретателя. Это позволяет защитить бизнес от личных долгов Выгодоприобретателей.

Учитывая, что личный фонд создаётся для того, чтобы консолидировать и защитить семейные активы на длительный срок – очень важно сразу правильно выбрать систему управления таким фондом.  ООО УК «Меркури Эссет Менеджмент», опираясь на свой многолетний опыт управления активами, готово помочь Вам сделать это ответственно и профессионально.

Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды.
Необходимо внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом перед приобретением инвестиционных паев.